Lorsqu’un Travailleur Non Salarié (TNS) dirige une entreprise, il a plusieurs options pour percevoir ses revenus : se verser un salaire ou prendre des dividendes. Chaque choix a des impacts fiscaux et sociaux qu’il est important de bien comprendre pour optimiser sa rémunération.
Quelle différence entre rémunération TNS et dividendes ?
Un TNS (Travailleur Non Salarié) peut percevoir des revenus sous deux formes :
- Rémunération classique : Elle est versée sous forme de revenus professionnels et soumise aux cotisations sociales.
- Dividendes : Ils sont issus des bénéfices de l’entreprise et taxés différemment de la rémunération.
💡 Le choix entre dividendes et rémunération influence la fiscalité, les cotisations sociales et la protection sociale du dirigeant.
TNS : Quels sont les impacts fiscaux et sociaux de chaque option ?
| Critères | Rémunération (TNS) | Dividendes |
|---|---|---|
| Cotisations sociales | Environ 45 % du revenu net | Soumis aux prélèvements sociaux (17,2 %) au-delà de 10 % du capital social |
| Protection sociale | Oui (maladie, retraite, prévoyance) | Non (aucune couverture sociale) |
| Impôt sur le revenu | Intégré dans le revenu imposable | Flat Tax de 30 % ou barème progressif |
| Droits à la retraite | Oui, cotisations comptabilisées | Non, aucun impact sur la retraite |
| Complexité administrative | Déclaration mensuelle ou trimestrielle | Versement plus souple (en fin d’exercice) |
💡 Se rémunérer via des dividendes permet d’économiser sur les charges, mais diminue la protection sociale.
Quand privilégier la rémunération et quand privilégier les dividendes ?
✅ Il est préférable de privilégier la rémunération TNS si :
- Vous souhaitez bénéficier d’une protection sociale complète (santé, retraite, prévoyance).
- Vous avez besoin d’une rémunération régulière pour votre train de vie.
- Vous voulez optimiser vos droits à la retraite.
✅ Les dividendes sont plus avantageux si :
- Vous cherchez à optimiser la fiscalité et payer moins de charges sociales.
- Vous avez d’autres sources de revenus (salarié à côté, autres investissements).
- Vous ne dépendez pas de votre entreprise pour un salaire mensuel fixe.
💡 Une bonne stratégie consiste souvent à mixer rémunération et dividendes pour optimiser la fiscalité et la protection sociale.
Ce qu’il faut retenir ➡️
➡️ Les dividendes sont moins taxés mais n’offrent aucune protection sociale.
➡️ La rémunération d’un TNS permet d’avoir une couverture santé et retraite mais est plus chargée.
➡️ Un dirigeant peut combiner les deux solutions pour optimiser ses revenus.
➡️ Il est essentiel d’anticiper sa situation personnelle avant de choisir son mode de rémunération.
