Lorsqu’on dirige une entreprise, il est important de bien comprendre les implications du statut social du dirigeant. Un chef d’entreprise peut être soit Travailleur Non Salarié (TNS), soit assimilé salarié. Ces deux statuts ont des différences majeures en matière de protection sociale, cotisations et fiscalité.
TNS ou assimilé salarié : quelle différence ?
Le statut social d’un dirigeant dépend de la structure juridique de son entreprise et de sa position dans celle-ci.
- Dirigeant TNS :
- Gérant majoritaire d’une SARL ou d’une EURL
- Entrepreneur individuel (y compris micro-entrepreneur)
- Associé d’une SNC
- Exploitant agricole
- Dirigeant assimilé salarié :
- Président de SAS ou de SASU
- Gérant minoritaire ou égalitaire d’une SARL
- Dirigeant de SA (Président du conseil d’administration, Directeur général)
💡 Le choix du statut a un impact direct sur les charges sociales et la protection sociale du dirigeant.
Comparaison entre TNS et assimilé salarié
| Critères | Dirigeant TNS | Dirigeant assimilé salarié |
|---|---|---|
| Régime social | Sécurité sociale des indépendants (ex RSI) | Régime général de la Sécurité sociale |
| Niveau de cotisations sociales | Moins élevées (environ 45 % du revenu net) | Plus élevées (environ 75 % du salaire brut) |
| Protection sociale | Moins complète (sauf si complémentaire privée) | Plus avantageuse (santé, retraite, prévoyance) |
| Droits au chômage | ❌ Non | ❌ Non (sauf contrat de travail distinct du mandat) |
| Rémunération | Sous forme de rémunération et/ou dividendes | Salaire + fiche de paie |
| Gestion administrative | Plus souple (moins de charges sur les dividendes) | Plus rigide (bulletins de paie obligatoires) |
| Fiscalité | Option pour l’impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés | Soumis à l’impôt sur le revenu + charges patronales |
| Retraite | Moins avantageuse (cotisations plus faibles) | Plus favorable (cotisations plus élevées) |
Avantages et inconvénients du statut TNS
✅ Avantages
- Cotisations sociales moins élevées, ce qui permet d’optimiser sa rémunération
- Moins de charges sur les dividendes pour les dirigeants associés
- Souplesse administrative (pas de bulletin de paie nécessaire)
❌ Inconvénients
- Protection sociale plus faible (remboursements santé, indemnités journalières, retraite moins avantageuse)
- Pas d’Assurance chômage, sauf si cotisation volontaire auprès d’un organisme privé
- Besoin de souscrire une complémentaire santé et une prévoyance pour être bien couvert
Avantages et inconvénients du statut assimilé salarié
✅ Avantages
- Protection sociale meilleure (santé, retraite, prévoyance proche d’un salarié classique)
- Accès à une meilleure retraite, car cotisations plus élevées
- Fiche de paie = plus de crédibilité pour obtenir un crédit bancaire ou immobilier
❌ Inconvénients
- Cotisations sociales beaucoup plus élevées (environ 75 % du salaire brut)
- Impossibilité de se rémunérer uniquement en dividendes (contrairement au TNS)
- Gestion administrative plus lourde (obligation d’établir des bulletins de paie)
Quel statut choisir pour un dirigeant d’entreprise ? 🤔
Le choix entre TNS et assimilé salarié dépend principalement de trois facteurs :
- Votre priorité : économiser sur les charges ou bénéficier d’une meilleure protection sociale ?
- Si vous voulez maximiser vos revenus nets, le statut TNS est plus avantageux.
- Si vous voulez une protection sociale plus complète, le statut assimilé salarié est préférable.
- Le type de société que vous créez
- En SARL/EURL, le gérant majoritaire est automatiquement TNS.
- En SAS/SASU, le président est assimilé salarié.
- Vos besoins à long terme
- Un jeune entrepreneur qui privilégie la rentabilité peut choisir le statut TNS pour payer moins de charges.
- Un dirigeant souhaitant une couverture sociale plus sécurisante préférera l’assimilé salarié.
Ce qu’il faut retenir ➡️
➡️ Le dirigeant TNS paie moins de charges mais a une protection sociale plus limitée.
➡️ Le dirigeant assimilé salarié bénéficie d’une meilleure couverture mais paie plus de cotisations.
➡️ En SARL, un gérant majoritaire est automatiquement TNS. En SAS/SASU, un président est assimilé salarié.
➡️ Les cotisations sur un salaire sont plus lourdes que sur des dividendes, ce qui peut influencer le choix du statut.
